カナダのパテント・ボックス論議

Canadian Tax Journalに，２つの論文と，それらを紹介する編者の短いノートが出ていた。

2017, Volume 65, Issue Number 1

37		Policy Forum: Editors’ Introduction — Canada and the Patent Box —Alan Macnaughton and Kevin Milligan
39		Policy Forum: Patent Box Regimes—A Vehicle for Innovation and Sustainable Economic Growth — Albert De Luca and Joanne Hausch
61		Policy Forum: The Uneasy Case for a Canadian Patent Box  — Robin Boadway and Jean-françois Tremblay

元の頁には各論文のリンクがあり，PDFファイルをダウンロードできる。短いのでおすすめ。Boadway and Tremblay論文は，タイトルから受ける印象とは異なっていて，事前のインセンティブと，（事後のインセンティブである）パテント・ボックスとを併用する二元的アプローチが合理的であるとする。もちろん，BEPS行動５への配慮を付言する。

こういった議論は，明日の租税法学会の論題にも関係しそう。